Är du orolig för att gå miste om en stor IRA? Överväg en CRT

Sedan mitten av 1970-talet har sparande i en arbetsgivarfinansierad pensionsplan varit ett enkelt sätt att spara till pension samtidigt som den skjuter upp aktuell inkomstskatt. Många arbetande amerikaner fördelar en del av sina lönecheckar till 401(k)s, som senare kan överföras till ett traditionellt individuellt pensionskonto (IRA). Andra sparar direkt i IRA.

Att ta livstid IRA-utdelningar kan ge en pensionär en bekväm levnadsstandard långt efter att hon fått sin sista lön. En annan fördel med att spara i en IRA är att investerarens barn kan fortsätta att ta utdelningar som beskattas som vanlig inkomst efter hennes död tills IRA slutligen är uttömd. Strategin att spara i en skatteuppskjuten plan och tillåta en förmånstagare som inte är maka att ta en längre utbetalning med hjälp av en förmånstagare IRA har varit en viktig del av att lämna ett arv till familjer. Detta ändrades dock i och med antagandet av lagen Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act från 2019 (SECURE Act), som trädde i kraft den 1 januari 2020.

Endast 10 år att tömma konto utan en Stretch IRA

Enligt SECURE Act, med några få undantag för minderåriga, funktionshindrade förmånstagare eller kroniskt sjuka, måste en förmånstagare som inte är IRA-ägarens make ta ut alla medel från en förmånstagare IRA inom 10 år. Att kräva att ett barn eller annan förmånstagare som inte är maka accepterar och betalar inkomstskatt inom 10 år på belopp som innehas i en förmånstagares IRA eliminerar den vanliga praxisen hos förmånstagare och IRA-ägare att sprida utdelningar över en period som är längre än 10 år för att skapa inkomstskattefördelar. Dessutom, eftersom vissa IRA-ägare innehar en betydande del av sina investeringsinnehav på traditionella IRA-konton, användes en conduit trust (eller trusted IRA) för att begränsa en förmånstagares möjlighet att omedelbart få tillgång till IRA-medel eller för att begränsa utdelningar till erforderliga minimiutdelningar för villkor som överstiger 10 år för både skatteuppskov och borgenärsskydd.

På grund av passagen av SECURE Act har "stretch IRA" enligt lag överlämnats till glömska för fastighetsplanering. Men kan något annat göras för dem som kanske inte vill att deras barn ska tvingas realisera inkomstskatt eller tillåtas ha obegränsad tillgång till dina traditionella IRA-tillgångar inom 10 år?

Ange CRT

Svaret är ja, det finns ett alternativ för att förlänga IRA-utdelningar till ett barn utöver den 10-årsgräns som fastställs av SECURE Act. Det innebär att använda ett verktyg som är bekant för fastighetsplaneringsproffs för dem som är välgörande. En Charitable Remainder Trust (CRT) är en stiftelse som tillhandahåller utdelningar av en fast procentsats eller ett fast belopp till en eller flera förmånstagare för livet eller en löptid på mindre än 20 år. Som namnet antyder kommer återstoden av tillgångarna att betalas ut till en eller flera välgörenhetsorganisationer vid slutet av förtroendeperioden.

Charitable Remainder Trusts kan tillhandahålla att en fast procentandel av trusttillgångarna vid tidpunkten för starten kommer att ges till de aktuella individuella förmånstagarna, medan resten ges till välgörenhetsorganisationen - eller välgörenhetsorganisationer, i fallet med en Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) ). Alternativt, med en Charitable Remainder Unitrust (CRUT), kommer det belopp som delas ut till de enskilda förmånstagarna att variera från år till år baserat på fondens ändrade värde. Med båda typerna av truster måste beloppet för välgörenhetsorganisationens återstående ränta vara minst 10 % av fondens värde vid starten.

En hypotetisk familjs berättelse

Här är ett exempel på hur en CRUT kan användas för att överföra pengar till en förmånstagare samtidigt som du åtnjuter skatteförmåner:

Låt oss säga att du ärver en IRA med ett saldo på $400 000 från din far. Enligt SECURE Act kommer du att behöva ta saldot inom 10 år. Om du tar en tiondel ($40 000) år ett och du är i skatteklassen på 22 %, betalar du $8 800 i extra inkomstskatt för det året. Om du bestämmer dig för att ta hela IRA-saldot under det första året, skulle en så stor fördelning automatiskt placera dig i minst 35% skatteklass, vilket innebär att du skulle betala minst 140 000 USD i extra inkomstskatt. Om din totala inkomst placerar dig i 37% skatteklass, skulle fördelningen höja din skatteräkning med $148 000. Om du är i skatteklassen 22 % är ditt arv på 400 000 USD i själva verket värt endast 312 000 USD vid din fars död eller mindre om du väljer att ta ett engångsbelopp. Dessutom beskattas eventuella vinster eller tillväxt inom IRA också med din inkomstskattesats när en utdelning görs.

Låt oss nu titta på hur fördelningen av dessa pengar skulle fungera annorlunda med en CRUT. Låt oss säga att din far utnämner en CRUT som mottagare av hans $400 000 IRA och att du är mottagare av en 7 % fondandelsbetalning för den kortaste delen av din livstid eller 20 år. Eftersom det finns en kvalificerad välgörenhetsorganisation som den ultimata förmånstagaren kan CRUT omedelbart ta hela värdet av IRA:s skattefritt, så CRUT finansieras med $400 000. Förtroendet är investerat i obligationer och tillväxtaktier som ger intäkter på 4 000 $ efter utgifter - viktigare, för skatteändamål, du beskattas inte på kapitalvinsterna. Under det första året får du 7 % av det totala beloppet, eller 28 000 USD. De 4 000 USD som tillskrivs inkomster som förtroendet tjänat tilldelas dig enligt tillämplig skattelag. Av den fördelningen betalar du endast $880 i extra inkomstskatt ($4 000 x 22%). Skattebesparingen är mer dramatisk om du är i en högre skatteklass.

Att använda en CRT för att utöka utdelningar från en traditionell IRA kan ha vissa skattefördelar och kan komplettera, men i allmänhet inte ersätta, annan fastighetsplanering. Det kan vara särskilt effektivt när din nuvarande förmånstagare har skattepliktig inkomst från andra källor och resurser utöver förmånstagaren IRA. Alternativt kan det vara effektivt för att skydda IRA-tillgångarna från en förmånstagares borgenärer eller för planering med potentiell giftorättsgods samtidigt som det ger förmånstagaren en lång förutsägbar inkomstström.

Att använda en välgörenhetsfond för att planera med en IRA eller andra tillgångar har många skatte- och fastighetsplaneringsfördelar utöver den här korta artikeln. Mitt syfte är att införa ett annat alternativ för dem som vill ge IRA-tillgångar till sina förmånstagare men vill ha ett alternativ till den 10-åriga utbetalningsperioden som införs genom SECURE Act.

Fastighetsplaneringsadvokater, finansiella planerare och förtroenderådgivare välkomnar samtal om planeringsstrategier noggrant utformade för att möta dina och din familjs behov. En CRT kanske inte är den bästa strategin för dina omständigheter, men låt den här artikeln starta konversationen.


avgå
  1. Bokföring
  2.   
  3. Affärsstrategi
  4.   
  5. Företag
  6.   
  7. Kundrelationshantering
  8.   
  9. finansiera
  10.   
  11. Lagerhantering
  12.   
  13. Privatekonomi
  14.   
  15. investera
  16.   
  17. Företagsfinansiering
  18.   
  19. budget
  20.   
  21. Besparingar
  22.   
  23. försäkring
  24.   
  25. skuld
  26.   
  27. avgå