En 401(k)-plan är en allmänt använd typ av arbetsgivarsponsrad pensionsplan som tillåter anställda att avsätta dollar före skatt för sin pension. Safe harbor 401(k)-planer är en speciell typ av 401(k)-plan som småföretag använder. Även om det finns avvägningar, ger safe harbor 401(k)-planer småföretagare som vill erbjuda en pensionssparplan till sina anställda en väg runt specifika IRS-tester.
På de flesta sätt fungerar en säker hamn 401(k) som alla andra 401(k). Arbetsgivaren sponsrar planen och anställda väljer om de vill delta eller inte. Deltagarna sätter in pengar innan skatt tillämpas och bestämmer hur de ska investera pengarna.
Safe harbor 401(k)-planer är dock inte föremål för specifika IRS-icke-diskrimineringstester, som beskrivs mer detaljerat nedan. Detta är huvudmotivet för att skapa en säker hamn 401(k). Det befriar företagsägare från att oroa sig för om deras plan riskerar att bryta mot testet och eventuellt stöta på problem med IRS.
I utbyte måste företagaren erbjuda en minsta arbetsgivarmatchning. Det finns tre grundläggande typer av matchningar som arbetsgivaren kan erbjuda:
Arbetsgivarmatchningar enligt en safe harbor 401(k) måste intjänas omedelbart, vilket innebär att få pengarna inte är beroende av att arbeta för företaget under en viss tidsperiod.
De flesta 401 (k) planer är föremål för ett årligt test av IRS som tittar på skillnaden mellan de högst betalda anställda på ett företag och de som får mindre ersättning. Syftet med testet är att säkerställa att chefer och andra högt betalda anställda inte är de enda på företaget som använder arbetsplatsplanen.
Testet delar in anställda i högt avlönade anställda och icke högt avlönade anställda. Högt avlönade anställda tjänar minst 125 000 USD per år för 2019 eller äger 5 % eller mer av företaget.
En 401(k)-plan måste klara både testet för faktisk uppskovsprocent (ADP) och testet för faktisk bidragsprocent (ACP). För att godkännas får ACP och ADP för alla högt kompenserade anställda inte överstiga:
Skatteverket är, för att vara ärlig, jobbigt att ta itu med. Ju mindre du behöver oroa dig för eventuellt brott mot en regel, desto bättre. Detta gäller särskilt för småföretagare som är oroliga för många andra frågor. Att använda en safe harbor 401(k) kostar ett företag lite i form av bidrag till anställdas konton, men det sparar det besväret med att hantera IRS diskrimineringstest varje år.
Små företag är också mer benägna att misslyckas i icke-diskrimineringstesten eftersom det inte finns tillräckligt många anställda som inte har hög ersättning för att kompensera för bidragen från de anställda med hög ersättning. En safe harbor 401(k) är ett sätt att göra testet irrelevant om ett företag vet att det sannolikt kommer att misslyckas. Om ett företag inte lägger till en säker hamn-bestämmelse och dess plan misslyckas med testning, skulle högt kompenserade anställda vara allvarligt begränsade i hur mycket de skulle kunna bidra till deras 401(k).
För anställda kommer en safe harbor 401(k)-plan i allmänhet inte att fungera annorlunda än någon annan 401(k)-plan. Du lägger pengar i din plan som en procentandel av din lön. Det investeras sedan i aktier, obligationer eller fonder. Du betalar skatt när du tar ut dina pengar i pension.
Den enda större skillnaden skulle vara om ditt företag valde att automatiskt sätta in 3 % av din ersättning. Om detta händer kommer du att ha ett 401(k)-konto även om du inte valde att delta. Detta kräver dock ingenting av dig, och du får i princip gratis pengar. Om din arbetsgivare använder företagsmatchningsalternativet fungerar det som vilken annan företagsmatchning som helst, och du kommer att ha ännu mer pengar på ditt konto för att investera och spara till pensionen.
En säker hamn 401(k) är en specifik typ av pensionsplan på arbetsplatsen. Det gör det möjligt för småföretagare att undvika icke-diskrimineringstest som IRS-subjekten de flesta 401(k) planerar för. I utbyte mot att undvika detta test måste företaget erbjuda en företagsmatchning till sina anställda. Det finns tre grundläggande typer av matchningar som arbetsgivare kan erbjuda:icke-valbara, grundläggande och utökade. För anställda fungerar en safe harbor 401(k) precis som alla andra 401(k)-planer.
Fotokredit:©iStock.com/Vasyl Dolmatov, ©iStock.com/TheCrimsonRibbon, ©iStock.com/GaryPhoto
