Vad är regeln om pensionsavdrag?

En individ kan för närvarande bidra med upp till £40 000 i 'relevanta inkomster' under ett beskattningsår och få skattelättnader på deras marginalränta på dessa bidrag. Detta är känt som "årlig ersättning".

Alla intäkter betraktas inte som "relevanta intäkter", eftersom de exkluderar utdelningar och intäkter från investeringar. Denna årliga ersättning inkluderar alla pensionsavgifter från andra källor såsom en arbetsgivare och du måste ha varit medlem i ett kvalificerat pensionssystem under de aktuella åren. Denna årliga ersättning är avsmalnande för högre inkomster, men mer om detta senare.

Utöver detta årliga bidrag kan en individ även överföra eventuellt outnyttjat bidrag från de tre föregående åren och få skattelättnader på dessa bidrag. Detta förutsatt att de var medlem i ett kvalificerat system under vart och ett av de föregående tre åren, men att de inte gjorde några bidrag under dessa år. Om det inte fanns några inkomster under något av de aktuella åren kan de fortfarande bidra med 3 600 GBP brutto till en pension och få skattelättnader.

Hur fungerar pensionsöverföring?

Regler för pensionsavdrag tillåter en individ att överföra eventuellt outnyttjat årligt bidrag från de tre föregående beskattningsåren och ändå få skattelättnader på sina avgifter.

Vid överföring av bidrag från tidigare år måste du använda upp gränsen för innevarande år och sedan gå tillbaka tre år och börja använda det årets bidrag först. Så, under beskattningsåret 2021/22 när du har använt årets bidrag, skulle du sedan gå tillbaka till 2018/19 och använda eventuellt outnyttjat bidrag från det året och sedan gå vidare till nästa år, och så vidare.

En viktig aspekt av överföringsregeln är att du inte kan få skattelättnader på bidrag som överstiger din inkomst under något beskattningsår. Till exempel, om en individ tjänar 70 000 pund under ett beskattningsår, kan de bidra med upp till 40 000 pund till sin pension (maximalt årligt bidrag), men sedan bara överföra högst 30 000 pund från de föregående tre åren. Detta kommer att ge ett totalt bidrag på £70 000, vilket är det belopp som tjänats in under det skatteåret.

Överföringsregeln är särskilt användbar om du har en rörlig inkomst från år till år, vilket kan hända om du är egenföretagare eller får rörlig årlig bonus.

Exempel på regel för pensionsöverföring

Nedan är ett exempel för att illustrera regeln för överföring:

Kan alla föra över outnyttjade pensionsavgifter?

Du kan föra över outnyttjad skattelättnad på pensionsavgifter:

• Du är medlem i ett kvalificerat pensionssystem.
• Du har förbrukat ditt årliga bidrag för innevarande beskattningsår.
• Du har haft kvalificerande inkomst under vart och ett av de senaste 3 åren, eller om inte, kommer överföringsavdraget att begränsas till 3 600 GBP under alla beskattningsår.

Vad händer om du överskrider det årliga bidraget?

Om du överskrider det årliga bidraget får du ingen pensionsskatteavdrag på eventuella avgifter över maximibidraget och du blir skyldig att betala en tilläggsskatteräkning som kallas "årskatteavgift". Dessa böter betalas inte direkt utan läggs till resten av din beskattningsbara inkomst för året och din totala skatteskuld beräknad via din onlinedeklaration. Om det finns en betydande avgift kan den betalas ur ditt pensionssystem. Du bör kontakta din systemadministratör om detta händer dig.

Vad är avsmalnande lättnader för höginkomsttagare?

Den årliga ersättningen på £40 000 kan sänkas eller "trappas ned" om din tröskelinkomst är över £200 000. "Tröskelinkomsten" är din årsinkomst före skatt, minus eventuella personliga pensionsavgifter och bortser från eventuella arbetsgivarpensionsavgifter. Om den är under £200 000, kommer den avsmalnande minskningen normalt inte att gälla.

Om din tröskelinkomst är över 200 000 £ måste du beräkna din "justerade inkomst". Din justerade inkomst är i stort sett all inkomst som du beskattas för inklusive utdelning, sparränta och hyresintäkter, plus värdet av dina egna och eventuella arbetsgivarpensionsavgifter. Om din justerade inkomst är över 240 000 GBP, kommer det årliga inkomstbidraget att minska med 1 GBP för varje 2 GBP som din justerade inkomst överstiger 240 000 GBP.

Den maximala årliga bidragsreduktionen är £36 000, vilket minskar det årliga bidraget till £4 000 för en justerad inkomst på £312 000 eller högre.

Kan jag använda pensionsöverföring om jag har varit bosatt utanför Storbritannien?

En individ som har varit bosatt utanför Storbritannien kan överföra outnyttjad årlig ersättning från skatteår när de inte var bosatta i Storbritannien. Detta förutsatt att de var medlem i ett kvalificerat pensionssystem någon gång under det beskattningsår som överförs från.

Kan jag använda överföring om jag för närvarande har tillgång till en pension?

Om du börjar få tillgång till pengar från en avgiftsbestämd pensionsplan, minskar mängden pensionsavgifter som du kan begära skattelättnader för. Detta är känt som Money Purchase Annual Allowance (MPAA).

MPPA utlöses om du gör något av följande:

• Ta hela din pension som ett engångsbelopp eller som ad hoc engångsbelopp.
• Om du får tillgång till din pension genom flexibilitetsuttag och börjar ta en inkomst.
• Om du köper en investeringsanknuten eller flexibel livränta där din inkomst kan gå ner.

MPAA utlöses normalt inte om:

• Du tar ett skattefritt engångsbelopp i kontanter och köper en livränta som ger en garanterad inkomst för livet som är fast.
• Du tar ett skattefritt kontant engångsbelopp och lägger din pensionspott i.
• Du tar ett skattefritt kontant engångsbelopp och sätter din pensionspott i ett system för flexi-access, men tar inga inkomster från det.
• Du tjänar in små pensionspottar värda mindre än £10 000.

För mer information om pensionsöverföringar, kolla in detaljerna på HMRC:s webbplats.

Gratis pensionskalkylator

Om du behöver mer information och råd om din pension, gå till vår praktiska pensionskalkylator för att hjälpa dig räkna ut dina avgifter och eventuell framtida pension.