Är ett S-bolag rätt för dig

Många människor inser inte att ett S Corporation inte är en företagstyp i sig utan snarare ett skatteval som kvalificerade aktiebolag (LLC) och C Corporation kan välja.

"S Corporation" (eller "S Corp") är formellt känt som "Subchapter S Corporation", uppkallad efter avsnittet där det förekommer i Federal Internal Revenue Code.

Att välja S Corporation-valet kan ge betydande skattefördelar för vissa företag. Det är dock inte idealiskt för alla företag. Därför bör företagare få sakkunnig skatte- och juridisk vägledning när de överväger om det är rätt för dem.

Låt oss ta en stund för att titta närmare på S Corp – specifikt...

• Vad utgör en "kvalificerad" LLC eller C Corp?
• Varför kan ett företag välja att behandlas som ett S Corporation?
• Finns det några potentiella nackdelar med S Corporation-status?
• Vad innebär det att bli ett S Corp?

Kvalificeringskrav för S Corporation

IRS-webbplatsen delar kriterierna för att kvalificera sig för S Corporation-status. Kraven inkluderar:

• Var ett inhemskt företag (när det gäller ett LLC måste det först ansöka om att behandlas som ett företag i skattehänseende innan man ansöker om S Corp-status).
• Ha endast tillåtna aktieägare (kan vara individer, vissa truster och dödsbon; får inte vara partnerskap, bolag eller utländska aktieägare).
• Har inte fler än 100 aktieägare.
• Har bara en lagerklass.
• Inte vara ett olämpligt företag (d.v.s. vissa finansinstitut, försäkringsbolag och inhemska internationella försäljningsföretag).

För- och nackdelar

Möjliga fördelar med S Corporation-val

Nedan är några av de sätt som skattebehandling som S Corp kan gynna ett företag.

• Kan bidra till att minska LLC-medlemmars skattebörda för social trygghet och Medicare – Normalt betraktas en LLC som en "bortsedd" skattesubjekt. En LLCs vinster går vidare till dess ägares personliga skattedeklarationer. LLC-medlemmar betalar inkomstskatt och skatt på egenföretagare (social trygghet och Medicare) på alla företagets vinster. Som ett S Corporation är dock endast löner som betalas till LLC-medlemmar via lönelistan föremål för socialförsäkring och Medicare-skatter. De återstående vinsterna som betalas ut som utdelningar till medlemmar drabbas inte av dessa skatter.
• Tillåter LLCs att behålla sin administrativa enkelhet – Generellt förblir en LLCs skyldigheter att följa efterlevnad av företag desamma efter att ha valt S Corp-status. Det kan finnas ytterligare skatterapporteringskrav, men vanligtvis förblir formaliteterna för att underhålla enheten desamma.
• Hjälper C Corporation och deras aktieägare att undvika dubbelbeskattning – A C Corporation betalar inkomstskatt på sina vinster till bolagsskattesatsen. Sedan beskattas vinster som företaget betalar som utdelning (som inte är avdragsgilla för C Corp) igen på aktieägarnas personliga inkomstdeklarationer. Men med S Bolagsskattebehandling strömmar företagets vinster och förluster vidare till aktieägarnas individuella skattedeklarationer omedelbart utan att de beskattas enligt företagsskattesatsen. Aktieägare som är anställda av företaget betalar socialförsäkrings- och Medicare-skatter endast på de löner eller löner de får från företaget. De betalar inte socialförsäkrings- och Medicare-skatter på inkomst som betalas ut till dem som utdelning.
• Kan öka ett företags trovärdighet – Ett företag kan upptäcka att potentiella kunder, leverantörer och partners kommer att uppfatta det som mer trovärdigt och pålitligt om det verkar som ett S Corporation snarare än som enskild firma, partnerskap eller LLC.

Möjliga nackdelar med S Corporation-val

Valet att bli beskattad som S Corp är inte det rätta beslutet för alla företag. Nedan är några av de potentiella nackdelarna.

• Stränga ägarkrav – LLCs och C Corporations har färre begränsningar för vem som får äga dem. Endast berättigade inhemska företag och LLCs kvalificerar sig för S Corp-status. Det finns också begränsningar för vem som får vara aktieägare i ett företag som väljer att vara ett S Corp, vilket förhindrar partnerskap, företag och utlänningar från att äga.
• Kan begränsa tillväxten –S-bolag får inte ha fler än 100 aktieägare. Däremot kan LLCs ha obegränsat antal medlemmar och C Corporations kan ha ett obegränsat antal aktieägare.
• Endast en lagerklass tillåts – Till skillnad från C-företag kan ett S-företag bara ha en aktieklass. Denna begränsning kan göra företaget mindre tilltalande för investerare.
• Bristande konsekvens i hur stater behandlar S-företag – Vissa stater hedrar federal S Corp-status automatiskt för statlig inkomstskatt, vissa stater kräver ytterligare anmälningar för att slutföra S Corp-valet på delstatsnivå, och sedan bortser andra stater helt från S Corp-valet.
• Kan övervakas närmare av IRS och andra skattemyndigheter – Företag med S Corp-status måste vara försiktiga när de sätter upp ägare på lönelistan. Löner och löner måste vara rimliga för den typ av arbete ägaren utför och i linje med branschstandarder. Anta att ett S Corp betalar sina ägare okaraktäristiskt låga löner så att det kan dela ut majoriteten av vinsten som utdelningar (för att sänka skatterna på egenföretagare avsevärt). Det kan göra IRS misstänksam. Som svar kan IRS omkarakterisera företagets löner och utdelningar – vilket kan påverka skatteutfallet ogynnsamt.
• Högre skattebörda för aktieägarna under vissa omständigheter – En S Corps genomgående beskattning (företagsinkomst beskattad enligt individuella skattesatser) kan leda till att aktieägare i ett företag hamnar i högre skatteklasser. I slutändan kan detta leda till att de betalar mer i skatt än om företaget valde att beskattas som ett C Corporation.
• Krävs för att använda ett kalenderår – Om det inte har IRS-godkännande för ett alternativt arrangemang (IRS Form 8716 – Val att ha ett annat skatteår än ett obligatoriskt skatteår), måste ett S Corporation anta ett kalenderår för sin skatterapportering.

Hur man blir ett S Corporation

Om en enskild firma eller partnerskap vill ha fördelarna med att vara ett S Corp, måste företaget först bilda ett LLC eller införlivas som ett C Corporation – och uppfylla IRS:s övriga behörighetskrav.

LLCs

LLCs måste lämna in IRS-formulär 2553 (Val av ett småföretagsföretag) för att begära subchapter S Corporation-skattebehandling.

C Corps

C-företag måste lämna in IRS-formulär 2553 för att begära att bli beskattade som S Corp.

För S-bolagsskattebehandling av staten (om tillgänglig), måste företag fylla i alla tillämpliga statliga formulär.

Företagsägare som inte är bekanta med eller säkra på processen kan begära sin revisors eller advokats hjälp eller anlita ett företag som är specialiserat på att lämna in affärsformulär till IRS och delstatsregeringar.

Var du kan få mer information och vägledning

Eftersom att besluta om en typ av företagsenhet och välja S Corporation-valet kan påverka din verksamhet juridiskt och ekonomiskt, är det klokt att prata med din advokat och revisor eller skatterådgivare om hur en förändring kommer att påverka dig och ditt företag. Många faktorer spelar in och din situation, även om den liknar andra verksamheter, är unik. Läs också information på IRS-webbplatsen om ett S Corps skatteansvar.

Sist men absolut inte minst, utnyttja kunskapen och erfarenheten hos en SCORE-mentor för vägledning om hur du kan växa ditt företag och säkerställa dess framgång!