Hur man ansöker om förlåtelse för PPP-lån över 150 000 USD

Hur man ansöker om förlåtelse för PPP-lån över 150 000 USD

Av Bill Cunningham

Det här är en blogg om hur du ansöker om efterlåtelse av lån från Paycheck Protection Program (PPP) för lån över 150 000 USD med antingen Form 3508 eller Form 3508EZ.

  • Om du är egenföretagare utan anställda , du kanske vill läsa vårt inlägg Hur du ansöker om förlåtelse om du är egenföretagare utan anställda.
  • Om ditt PPP-lån är 50 000 USD eller mindre , kanske du vill läsa vårt inlägg Hur du ansöker om förlåtelse för PPP-lån 50 000 USD eller mindre.
  • Om ditt PPP-lån är mellan 50 000 $ och 150 000 $ , du kanske vill läsa vårt inlägg Hur du ansöker om förlåtelse för PPP-lån mellan 50 000 $ och 150 000 $.

För PPP-lån på mer än 150 000 USD måste du beräkna ditt förlåtelsebelopp baserat på de kvalificerade löne- och icke-lönekostnader som du har betalat eller ådragit dig under den täckta perioden. Dessutom måste du beräkna eventuella justeringar av heltidsekvivalenter eller justeringar av lön och timpris.

Den här bloggen innehåller ändringar som gjorts av PPP genom lagen om ekonomiskt bistånd som undertecknades i lag den 27 december 2020, inklusive tidsfrister för förlåtelseanmälan, ändringar av avdragsrätten för kostnader för inkomstskatteändamål, upphävandet av EIDL-förskottsavdraget och tillåtelse av vissa småföretag möjligheten att ansöka om ett Second Draw PPP-lån.

Excel förlåtelsekalkylator

Det här inlägget använder Excel-förlåtelsekalkylatorn för Form 3508 eller Form 3508EZ, som är en Microsoft Excel-arbetsbok, för att hjälpa dig att beräkna ditt förlåtelsebelopp. Du bör endast mata in data i grå celler med blå typsnitt. De andra cellerna som innehåller formler är skyddade.

Betyg restaurangexempel

Vi kommer att använda ett låtsasföretag som heter Score Restaurant som ett exempel för att hjälpa dig att bättre förstå hur du slutför denna ansökan. Vi kommer också att använda Excel-förlåtelsekalkylatorn för att beräkna poängrestaurangens förlåtelsebelopp.

Låt oss börja! Efter att ha angett företags- och låneinformationen anger Score Restaurant PPP-lånebeloppet på 181 434 USD , låneutbetalningsdatumet 24 april 2020 , och antalet veckor de kommer att använda för sin Täckningsperiod, som kommer att vara 8 veckor. Åtta veckor är hur lång tid Olivia, ägaren, tror att det kommer att ta för restaurangen att använda 100 % av låneintäkterna.

Olivia vet att restaurangen har upplevt förändringar i heltidsekvivalenter under täckningsperioden jämfört med referensperioden, så hon bestämmer sig för att köra lönerapporter för varje lönerapportperiod används av Excel-förlåtelsekalkylatorn.

Nu är Olivia redo att börja beräkna sitt förlåtelsebelopp som inkluderar både lönekostnader och icke-lönekostnader. Hon vet att hon måste vara uppmärksam på sextio-fyrtio-regeln, no double dipping-regeln och betalda eller indragna regeln när hon matar in sina uppgifter.

(Observera att en förklaring av var och en av reglerna ovan kan hittas genom att klicka på den blå texten. Detsamma gäller för alla andra termer i inlägget i blå text.)

Lönekostnader

Det första steget i att beräkna eftergiftsbeloppet är att beräkna täckta lönekostnader. Detta inkluderar fem komponenter:

  • Anställd kontant ersättning
  • Arbetsgivarbetalda personalförmåner
  • Arbetsgivarbetalda pensionsförmåner
  • Arbetsgivarbetalda statliga/lokala löneskatter
  • Ersättning för ägare-anställda eller ägarebyte

Kvalificerade lönekostnader består endast av lönekostnader som har betalats eller uppkommit under Täckningsperioden och för de anställda vars huvudsakliga bostadsort är USA.

Anställd kontant ersättning

Olivia kommer att börja ange sina löneuppgifter i Excels förlåtelsekalkylator. Hon anger varje anställds totala kontantersättning under den täckta perioden tillsammans med deras anställdes identifiering (personnummer).

Hon kommer att ange anställda som får mer än 100 000 USD i sektionen Tabell 2 och hon anger ägare-anställda i sektionen Ägare-anställd under fliken "Övriga kostnader". Excel förlåtelsekalkylatorn tillämpar automatiskt anställdas kontantersättningstak på 100 000 USD på alla anställda.

Arbetsgivarbetalda försäkringsförmåner

Därefter kommer Olivia att ange de arbetsgivarbetalda försäkringsförmånerna som betalades ut eller uppstod under den skyddade perioden. Detta inkluderar gruppsjukvårdspremier på $30 000 . Restaurangen är skyldig att exkludera premierna som betalas för Olivias räkning, eftersom hon är en ägare-anställd, samt den del av försäkringspremierna som betalas av anställda.

Arbetsgivarbetalda pensionsförmåner

Olivia kommer att lägga in eventuella arbetsgivarbetalda pensionsavgifter. Resultatrestaurang betald eller uppstått en 401 000 arbetsgivarmatchning på $3 275 under täckningsperioden.

Arbetsgivarbetalda statliga och lokala löneskatter

Därefter anger Olivia eventuella arbetsgivarbetalda statliga och lokala löneskatter. Restaurangen betalade statlig arbetslöshetsförsäkringsskatt på 1 040 USD och Job Development Fund-skatter på $40 .

Ersättning för ägare och anställd

Det sista löneavsnittet är ersättning till ägaranställda.

Score Restaurant är en C-Corp, så Olivia kommer att använda sina W-2-löner för 2019 för att beräkna hennes ersättning som är berättigad till förlåtelse. Hon anger den totala lönen i Excel-förlåtelsekalkylatorn och den gör beräkningen åt henne.

Hon kan också inkludera arbetsgivarbetalda försäkringsförmåner och arbetsgivarbetalda pensionsavgifter för Olivias räkning eftersom den juridiska personen är en C-Corp.

Kvalificerade icke-lönekostnader

Nu när Olivia har skrivit in sina kvalificerade lönekostnader är hon redo att ange sina kvalificerade icke-lönekostnader, inklusive:

  • Bolåneränta
  • Hyresbetalningar
  • Verktyg
  • Täckta driftsutgifter
  • Ersatta kostnader för egendomsskador
  • Täckta leverantörskostnader
  • Täckta utgifter för arbetarskydd.

Bolåneränta

Score Restaurant har inga räntekostnader för bolån, så Olivia går vidare till nästa avsnitt.

Hyresbetalningar

Hon spelar in 8 000 USD för hyresbetalningar för hennes restaurangyta betalda eller uppkomna under Täckningsperioden. Olivia äger inte byggnaden och hyr inte ut något av utrymmet i andra hand, så hon kan ta hela hyresavdraget.

Användningskostnader

Därefter kommer Olivia att registrera betalningar för elnätet inklusive elkostnader på 1 600 USD , telefonkostnader på $1 400, och internetanslutningskostnader på 200 USD som betalades eller uppstod under Täckningsperioden. Var och en av dessa verktyg var i drift före den 15 februari 2020.

Täckta driftskostnader

Därefter anger Olivia sina täckta driftskostnader, inklusive kostnaderna för deras POS-system samt prenumerationsavgifterna för deras bokföringsprogram.

Täckta kostnader för egendomsskador

Olivia minns att hon ådrog sig skador på restaurangen i juni 2020 under en av protesterna. Försäkringsbolaget täckte dock 100 % av reparationskostnaderna så hon insåg att hon inte kan ta med några skyddade kostnader för egendomsskador.

Täckta leverantörskostnader

Eftersom Score Restaurant köper lättfördärvliga varor kan Olivia dra av sina inköpsorder för mat som undertecknats före och under täckningsperioden. Betalningarna på 20 200 USD relaterade till de täckta leverantörskostnaderna är berättigade till förlåtelse.

Täckta kostnader för arbetarskydd

Olivia vet att hon ådragit sig skyddade kostnader för arbetarskydd, men dessa kostnader betalades med ett Restore RI-bidrag så hon hoppar över det här avsnittet.

Förlåtelsebelopp

Olivia har angett alla restaurangens kvalificerade förlåtelsekostnader som uppgår till 181 434 USD eller 2 141 USD mer än PPP-lånet på 181 434 USD . Excel-förlåtelsekalkylatorn kontrollerar att lönekostnaderna är minst 60 % av förlåtelsebeloppet och att förlåtelsebeloppet inte överstiger beloppet för PPP-lånet. Score Restaurant bör kunna ansöka om 100 % förlåtelse av 181 434 USD .Men de har fortfarande flera steg.

Justeringar av heltidsekvivalenter och lön/timtim

Nu när Olivia har beräknat förlåtelsebeloppet måste hon bestämma:

  • Vilket formulär (3508 eller 3508EZ) ska hon använda?
  • Har hon en FTE-reduktionsjustering?
  • Har hon en löne-/sänkningsjustering?

Excel förlåtelsekalkylatorn kan hjälpa henne att svara på alla tre frågorna.

Vilket är rätt formulär att använda?

Om Olivia kan markera en av de två rutorna i Form 3508S-instruktionerna, kan hon använda 3508EZ och hoppa över Safe Harbor #2 och sektionerna Löne-/timprisreduktion. Olivia vet att hon inte kan markera någon av rutorna, så hon måste använda formulär 3508. Om hon har fel kommer Excels förlåtelsekalkylator ange rätt formulär att använda.

Undantag för minskning av heltid

Tabellen nedan visar de anställdas förändringar från referensperioden till perioden då Olivia ansöker om förlåtelse och hur Olivia kommer att tillämpa regeln för FTE-reduktion. De första 12 anställda på denna tabell var anställda under perioden 15 februari 2019 till 30 juni 2019 som Olivia använder för sin referensperiod. Heltidstjänsterna under täckningsperioden jämförs initialt med referensperioden för att avgöra om det finns en minskning av heltidsekvivalenterna. Under referensperioden hade Score Restaurant 12 heltidstjänster och under täckningsperioden 7 heltidsekvivalenter eller en minskning på 42 %.

Låt oss analysera varje anställd.

Hank var anställd under referensperioden, men sa upp sig den 31 december 2019. Vi kan inte använda FTE Reduction Exception-regeln eftersom Hank inte sa upp sig under Täckningsperioden. Vi måste anställa en ersättare för Hank. Ella, som anställdes den 15 januari 2020 kommer att betraktas som Hanks ersättare.

Sally sa upp sig under den täckta perioden. Vi kan tillämpa undantagsregeln om heltidminskning på Sallys heltidsekvivalenter.

Ethan var anställd under referensperioden men fick sparken på grund av orsaken den 31 december 2019. Precis som Hank kan vi inte använda regeln om heltidsreduktion eftersom Ethan inte fick sparken på grund av orsaken under den täckta perioden. Vi måste också anställa en ersättare för Ethan. Colton, som anställdes den 15 maj 2020 kommer att betraktas som Ethans ersättare.

Mia fick sparken på grund av orsaken under den täckta perioden. Precis som Sally kan vi tillämpa undantagsregeln om heltidminskning på Mias heltidsekvivalenter.

Jackson, Kathy och Daniel blev uppsagda under Safe Harbor-perioden, men återanställdes under täckningsperioden, vilket var bra eftersom detta var det primära syftet med Paycheck Protection-programmet – att få tillbaka anställda på lönelistan.

Emma och Matthew blev också uppsagda under Safe Harbor-perioden. Men av olika anledningar avvisade de företagets återanställningserbjudande. Precis som Sally och Mia kan vi tillämpa regeln om heltidsreduktion i den här situationen.

Harpers och Stellas timmar minskade med 50 % under Safe Harbor-perioden. Båda erbjöds att få sina timmar återställda under täckningsperioden. Harper tackade ja, men Stella tackade nej. Vi kan tillämpa FTE Reduction Exception i Stellas situation.

Levi bad om att få sina timmar reducerade under täckningsperioden och Olivia gick med på det. Vi kan tillämpa undantagsregeln för minskning av heltidsekvivalenter.

Olivia är ägare till företaget och är därför utesluten från denna analys.

Vi har 5 heltidsekvivalenter som uppfyller regeln för undantagsreduktion av heltid. Om vi ​​lägger till dessa 5 heltidsekvivalenter till den täckta perioden 7 heltidsekvivalenter har vi totalt 12 heltidsekvivalenter eller ingen minskning av heltidsekvivalenterna jämfört med referensperioden.

FTE Reduction Safe Harbor #1

Olivia vill tillämpa FTE Reduction Safe Harbor #1 regeln som en försäkring i fall en SBA-revisor inte accepterar hennes dokumentation för FTE Reduction Exception-justeringarna.

Score Restaurants genomsnittliga månatliga intäkter under föregående kvartal var 420 000 USD. De var 275 000 USD under täckningsperioden. Restaurangens genomsnittliga heltid var 11 under föregående kvartal och 7 under täckningsperioden. Så den procentuella minskningen av intäkterna var 35 % och minskningen av heltidstjänster var 34 %. Dessa fakta, tillsammans med guvernörens verkställande order om restaurangstängningar och andra begränsningar som orsakade avbrottet i Score Restaurants verksamhet, borde ge det nödvändiga stödet för Olivia att använda FTE Reduction Safe Harbor #1 regeln som eliminerar behovet av att beräkna en FTE Reduction Adjustment .

FTE Reduction Safe Harbor #2

Eftersom Score Restaurant eliminerade kravet på att spela in en justering för heltidsekvivalenter kan Olivia hoppa över det här avsnittet. Om hon inte kunde använda FTE Reduction Exception-regeln, FTE Reduction Safe Harbor #1,  eller FTE Reduction Safe Harbor #2, kommer Excels förlåtelsekalkylator beräkna beloppet för FTE Reduction Adjustment.

Justering av löne-/timtaxa

Därefter måste Olivia beräkna justeringen av lönen och timtaxan, om någon.

Under första kvartalet 2020 var Daniels timpris $40,87 . Under täckningsperioden sänktes hans timpris till 28,61 USD .

Olivia måste slutföra stegen i Excels förlåtelsekalkylator endast för Daniel. Daniels timpris återställdes inte den 31 december 2020, vilket resulterade i en justering av lön och timtaxa på 661 USD .

SBA-formulär 3508 eller 3508EZ

Excel-förlåtelsekalkylatorn skapar ett utkast till formulär 3508 eller formulär 3508EZ. Innan Olivia skickar in sin förlåtelseansökan till sin långivare bör hon samla in all nödvändig dokumentation som måste skickas in med förlåtelseansökan eller spara den i en pappersfil eller elektronisk fil. Om långivaren inte har en onlineversion av formuläret måste Olivia överföra uppgifterna från Excel-förlåtelseansökan till formulär 3508 eller formulär 3508EZ och sedan initialisera varje certifiering , besluta om du vill skicka in det valfria formuläret för demografisk information och underteckna och datera ansökan.

Process för ansökan om PPP-förlåtelse

Följ dessa steg för att skicka in din förlåtelseansökan till din långivare för SBA-godkännande.

Steg 1

Låntagare

Fråga din långivare om de använder SBA-förlåtelseformulären eller en onlineversion av dessa formulär. Din långivare kan använda sin egen portal för att behandla dina PPP-lån och ansökningar om förlåtelse som kräver inloggningsuppgifter, inklusive företagsidentitet, användarnamn och lösenord. Förvara dessa referenser på en säker plats.

Steg 2

Låntagare

Fyll i Excel-förlåtelsekalkylatorn eller ditt eget kalkylblad för att beräkna ditt förlåtelsebelopp.

Steg 3

Låntagare

Fyll i SBA-förlåtelseformuläret om långivaren inte har ett onlineformulär. Skapa en elektronisk eller pappersfil av din dokumentation som stödjer beräkningen av förlåtelsebeloppet.

Steg 4

Låntagare

Logga in på bankens PPP-portal och fyll i deras onlineformulär eller importera din undertecknade SBA-förlåtelseansökan. Ladda upp all dokumentation som krävs av din långivare. För PPP-lån över 150 000 USD måste låntagaren lämna in förlåtelseansökan för ett Second Draw PPP-lån efter eller samtidigt med förlåtelseansökan för First Draw PPP-lånet.

Steg 5

Låntagare

Ladda ner en kopia av din ansökan som lämnas in för dina register om din långivare använder sitt eget onlineformulär.

Steg 6

Långivare

Långivaren kommer att granska din ansökan för fullständighet. De kan begära ytterligare dokument eller ha en slutgiltig godkännandeprocess som kräver att du elektroniskt undertecknar förlåtelseansökan. Långivaren har två månader på sig att skicka din ansökan till SBA, men denna process tar vanligtvis några dagar att slutföra.

Steg 7

Långivare

Efter att din förlåtelseansökan är komplett och godkänd av långivaren kommer långivaren att skicka in din ansökan till SBA-låneportalen för godkännande.

Steg 8

SBA

SBA kommer att godkänna eller avslå din ansökan om förlåtelse. Om SBA godkänner din ansökan, kommer SBA att meddela din långivare och överföra pengar till långivaren för att betala ner ditt lån lika med förlåtelsebeloppet plus upplupen ränta relaterade till förlåtelsebeloppet. SBA har enligt lag tre månader på sig att granska, godkänna eller avslå din ansökan, men denna process tar vanligtvis några dagar att slutföra. Som vi nämnde tidigare kommer SBA inte längre att dra av beloppet för ditt EIDL-förskott från ditt förlåtelsebelopp.

Steg 9

Långivare

Din långivare kommer att informera dig när SBA har godkänt din ansökan. Om ditt förlåtelsebelopp var mindre än ditt PPP-lån, kommer du att vara ansvarig för att betala ditt PPP-lånesaldo i månatliga avbetalningar fram till ditt låns förfallodatum.



KOM IHÅG: Även om SBA godkänner ditt efterlåtelsebelopp och skickar in betalningen till din bank, SBA behåller rätten att granska dina lån och efterlåtelsebelopp . Om din ansökan om PPP-lån eller förlåtelse granskas kommer SBA att begära kopior av din dokumentation.

Slutsats

För vissa småföretagare kan det fortfarande verka överväldigande att ansöka om ett PPP-lån eller förlåtelse. Om du känner så kan du begära en SCORE Rhode Island-mentor. SCORE Rhode Island är ett kapitel av SCORE, som är en nationell organisation och en SBA:s resursleverantör. BETYG Rhode Island är en volontärorganisation som tillhandahåller gratis mentorskap och utbildningstjänster till småföretag i Rhode Island och South Coast Massachusetts. Kontakta oss gärna på www.score.org eller ring 401-226-0077.

Ansvarsfriskrivning

Informationen i det här inlägget utgör inte juridisk, skatte- eller redovisningsrådgivning, utan är utformad för att ge en aktuell förståelse av Paycheck Protection Program . Du bör lita på vägledningen från SBA och US Treasury Department, råd från din CPA eller advokat och instruktioner från din bank. Det här innehållet har inte godkänts av SCORE eller SBA.

I mer än 50 år har SCORE hjälpt mer än 11 ​​miljoner blivande entreprenörer och småföretagare genom mentorskap och affärsworkshops. Mer än 11 ​​000 frivilliga affärsmentorer i mer än 300 kapitel tjänar sina samhällen.

Gillar du det du läser?

Prenumerera till Rhode Island SCOREs blogginlägg två gånger i månaden klicka här för att prenumerera>


Företag
  1. Bokföring
  2.   
  3. Affärsstrategi
  4.   
  5. Företag
  6.   
  7. Kundrelationshantering
  8.   
  9. finansiera
  10.   
  11. Lagerhantering
  12.   
  13. Privatekonomi
  14.   
  15. investera
  16.   
  17. Företagsfinansiering
  18.   
  19. budget
  20.   
  21. Besparingar
  22.   
  23. försäkring
  24.   
  25. skuld
  26.   
  27. avgå