2017 års skattesänkningar och jobblag (TCJA) skapade nya incitament för företag och individer att få särskilda skatteförmåner genom att investera i utsedda nödlidande samhällen som kallas Möjlighetszoner. Lär dig mer om vad en Opportunity Zone är, hur du investerar i en och hur skatteförmånerna fungerar.

Vad är en möjlighetszon?

An Opportunity Zone är ett område i USA som har nominerats specifikt av en stat, Washington, DC eller ett amerikanskt territorium. USA:s finansminister bekräftar nomineringen och ger IRS befogenhet att administrera skattereglerna.

Certifiering av nya möjlighetszoner började 2018, baserat på 2017 års TCJA . Det finns mer än 8 760 utsedda kvalificerade möjlighetszoner (QOZs) i alla stater, Washington, D.C. och fem amerikanska territorier, de flesta i låginkomstområden. U.S.A. Department of Housing and Urban Development upprätthåller en karta och lista över alla möjlighetszoner.

Hur fungerar Opportunity Zones?

Personer och företag som investerar kapitalvinster från försäljning av en annan investering i projekt i Qualified Opportunity Zones (QOZ) får specifika skatteförmåner. Möjlighetszoner är utformade för att främja ekonomisk tillväxt och skapa jobb genom projekt som bostäder till rimliga priser, studentbostäder, arbetskraftsbostäder, investeringar i förnybar energi, flerfamiljsbostäder och utveckling av småföretag i dessa utpekade nödställda områden.

Kapitalvinstskatt beräknas på vinster (ökning i pris över kostnad). Ju högre bas (den totala initiala kostnaden) för en investering, desto lägre reavinst.

Investerare som investerar i projekt genom en kvalificerad möjlighetsfond (förklaras nedan) kan skjuta upp att behöva ta en kapitalvinst för investeringen tills investeringen säljs eller byts ut, eller till den 31 december 2026, beroende på vilket som inträffar först.

Hur man investerar i möjlighetszoner

För att få kapitalvinstskattefördelarna från att investera i en möjlighetszon, du måste investera genom en Qualified Opportunity Fund (QOF). En QOF måste:

• Var ett bolag eller partnerskap, eller en LLC som behandlas som ett partnerskap eller bolag enligt statliga, territorium eller distriktslagar.
• Var organiserad i syfte att investera i en QOZ.
• Håll 90 % av sina tillgångar i QOZ-egendomen.

Du kan bilda din egen fond eller investera genom en befintlig fond. Du måste lämna in IRS-formulär 8996 årligen med ditt företags skattedeklaration för att intyga att fonden är en QOF.

National Council of State Housing Agencies har en lista över Opportunity Zone Funds som du kan söka efter område.

Både de individuella investerarna och QOF måste uppfylla specifika redovisningskrav för att bevisa deras grund och berättigande till uteslutning av den uppskjutna vinsten. QOF måste också klara ett inkomsttest varje år som visar att den tjänar minst 50 % av sin bruttoinkomst från affärsverksamhet inom QOZ, baserat på flera inkomsttester. Fastighet som används för investeringen måste också uppfylla specifika krav.

Du kan överföra egendom till en QOF, men förstärkningen som skjuts upp är begränsad till fastighetens underlag (initialkostnad), inte dess marknadsvärde. Du måste också rapportera din investering varje år genom att lämna in en årsrapport på IRS Form 8997, och du måste inkludera den i din personliga skattedeklaration.

Hur skatter fungerar på investeringsmöjlighetszoner

Visen med att investera i en möjlighetszon (utöver att hjälpa till att främja utveckling i ekonomiskt deprimerade områden) är att skjuta upp kapitalvinstskatt på din investering. För detta ändamål omfattar kapitalvinster kortsiktiga och långsiktiga kapitalvinster samt kvalificerade realisationsvinster från försäljning av affärsfastigheter. För att få denna förmånliga skattebehandling måste du uppfylla vissa krav:

• Du måste ta ut kapitalvinsten på din skattedeklaration senast den 31 december 2026, eller när du minskar eller avslutar din investering genom att sälja eller ge bort din investering eller likvidera QOF.
• Du kan inte få kapitalvinster från en transaktion med en närstående person (specifika släktingar).

För att behålla din skattekvalifikation måste du använda formulär 8949 för att välja en uppskov med din kapitalvinst när du lämnar in din federala skattedeklaration för det skatteår då vinsten skulle erkännas om du inte sköt upp den. Med andra ord, du gör valet på egendom som är föremål för kapitalvinst och skatten på vinsten som skulle betalas om du inte skjuter upp den genom att investera i QOF.

Skatteförmånen du får av din investering beror på hur länge du innehar den före den 31 december 2026. När du väljer att skjuta upp kapitalvinsten blir basen i din investering i kvalificerad möjlighetszon noll, och den ökar för varje år du har den.

• Investeringar som innehas i minst fem år tillåter dig att skjuta upp 10 % av den uppskjutna vinsten när fastigheten säljs eller på annat sätt avyttras.
• Investeringar som innehas i minst sju år kommer att öka underlaget med ytterligare 5 % av den uppskjutna vinsten om fastigheten säljs eller på annat sätt avyttras.
• Investeringar som innehas i minst 10 år kan permanent exkluderas från kapitalvinster när de säljs eller byts ut.

Med mindre än sex år kvar till den 21 december 2026, ny investeringar kommer inte att kunna få tillgång till förmånerna på sju eller tio år om inte tidsfristen förlängs.

Nyckelalternativ

• Investering i en möjlighetszon gör det möjligt för investerare att tillfälligt undvika att betala kapitalvinstskatt på försäljning av andra investeringar, och potentiellt att permanent utesluta en del av dessa vinster från beskattning.
• Dessa investeringar syftar till att främja jobbskapande och stödja utveckling i ekonomiskt nödställda områden i USA.
• Investeringar i kvalificerade möjlighetszoner måste göras genom kvalificerade möjlighetsfonder.
• Investerare måste lämna in ett val till IRS initialt och varje år för att få uppskov med tillämplig kapitalvinstskatt.