Trots vad du kanske har hört behöver du förmodligen inte (eller vill ha) en oåterkallelig förtroende. När du skapar ett oåterkalleligt förtroende skapar du ett dokument som du inte kan ändra lätt, och egendomen du överför till förtroendet är inte längre i din kontroll.

Så varför skulle någon skiljas från makten över sina egna tillgångar och förlita sig på att någon annan förvaltar sina pengar? De enda tre gånger du kanske vill överväga att skapa ett oåterkalleligt förtroende är när du vill (1) minimera fastighetsskatten, (2) bli berättigad till statliga program eller (3) skydda dina tillgångar från dina fordringsägare. Om inget av dessa stämmer bör du inte ha det.

Allmän information om förtroende

Oavsett om de är återkallbara eller oåterkalleliga, har alla truster tre parter:

• Skaparen, som skapar förtroendedokumentet och överför egendom eller tillgångar till förtroendet,
• Förvaltaren, som följer trustens instruktioner, investerar trustmedel, använder trustegendom för förmånstagarens behov och betalar trustens administrativa kostnader och
• Förmånstagaren, som sitter tillbaka och åtnjuter fördelarna från trustens tillgångar och/eller inkomster.

Du kan agera som alla tre parter, i vilket fall du har en sann återkallelig förtroende, som du kan ändra och återkalla när som helst. Med återkallbara truster får du dock endast begränsat borgenärsskydd, minimala besparingar på fastighetsskatt och kvalificerar dig inte för att få några förmåner från statliga program.

Om du däremot tar ifrån dig din förmåga att ändra förtroendet och namnger en förvaltare som inte är relaterad till förmånstagaren, har du gett upp en betydande del av kontrollen över förtroendet. Under dessa omständigheter erkänner regeringen att du har avyttrat dig själv tillräckligt med makt för att ge förmånstagarna av trusten vissa förmåner.

De enda fördelarna med oåterkalleliga förtroende

1. Minimera fastighetsskatter: Människor som är villiga att skänka pengar varje år kan använda dessa medel för att köpa livförsäkring i en "oåterkallelig livförsäkringsstiftelse" som kan undvika att betala fastighetsskatt när de dör. En annan är en "bidragsgivares annuitetsstiftelse" som ger Skaparen en fast inkomstström under flera år och som kan tillåta en del av huvudmannen att gå till familjemedlemmar utan skatt. De kan också skapa en "välgörenhetsfond" som betalar inkomster till familjen nu och lämnar de återstående förvaltningsmedlen till en välgörenhetsorganisation vid deras död. Endast i sällsynta fall kan förvaltaren och förmånstagaren vara samma person i fastighetsskattesparfonder, och du måste åtminstone ha en ointresserad part som fungerar som medförvaltare som har makten att åsidosätta dina anvisningar.

2. Bli berättigad till statliga program: Funktionshindrade förmånstagare på Medicaid och Supplemental Security Income har stränga inkomst- och tillgångsbegränsningar - om de äger eller får för mycket pengar kan de förlora dessa statliga förmåner. Oåterkalleliga truster kan skydda inkomster och tillgångar, så dessa gränser överskrids inte. Förvaltaren för dessa "Medicaid-truster" kan aldrig vara Skaparen. Precis som fastighetsskattesparfonder har förmånstagaren avyttrats från betydande kontroll över trusten, så de statliga förmånerna fortsätter att tillhandahållas, eftersom trustfonderna inte ingår som förmånstagarens egna tillgångar och inkomster.

3. Skydda dina tillgångar. Att skydda dina tillgångar från dina borgenärer kräver vanligtvis att en trust är oåterkallelig, och förvaltaren och förmånstagaren måste vara icke-närstående parter (eller som mest samma part med begränsad makt över trustfonder). Dessa kallas vanligtvis "tillgångsskyddstruster" och skapas vanligtvis bara i stater som har gynnsamma förtroendelagar, såsom Delaware, Nevada och North Dakota. För människor som ofta möter rättegångar (som kirurger, arkitekter och fastighetsutvecklare) är dessa skydd otroligt meningsfulla.

De många negativa med oåterkalleliga förtroenden

Om du inte är rik finns det ingen bra anledning att finansiera en oåterkallelig trust med livförsäkring, skapa välgörenhetsfonder eller ge bort betydande egendom för att undvika fastighetsskatt före din död. Eftersom det inte finns någon federal fastighetsskatt under 11,58 miljoner dollar per make, behöver få människor för närvarande ett oåterkalleligt förtroende för besparingar av fastighetsskatt. (Obs:Statliga fastighetsskattegränser kan vara mycket lägre än federala.) Så dessa åtgärder är bara meningsfulla om din egendom kommer att vara betydande.

Om du inte planerar att kvalificera dig för Medicaid (Medicaid-förmånerna är inte särskilt påkostade) finns det ingen anledning att låta majoriteten av dina tillgångar överföras till en oåterkallelig trust och kontrolleras av en förvaltare som kan neka dig att använda medlen i trusten. Dessutom är du vanligtvis begränsad till att ta emot inkomster från Medicaid-truster och kan inte dra tillbaka kapital, så om du inte får Medicaid är din huvudman ändå låst.

Ett oåterkalleligt förtroende kan skydda dina tillgångar, men en domstol kan återkräva dessa tillgångar när den anser att du orättvist överfört pengar till trusten i övervägande av en rättegång. De flesta stater kräver att fonder ägs av trusten i ett eller två år innan de skyddas, så tillgångar som placerats i en tillgångsskyddstrust kan inte kvalificera sig för skydd från nyligen inträffade olyckor. Och du behöver inte ett oåterkalleligt förtroende för att skydda dina förmånstagare från deras borgenärer, eftersom ett noggrant utarbetat återkallbart förtroende skyddar alla förmånstagare utom dig och din make (och även då, under vissa omständigheter kan din make skyddas av ett återkallbart förtroende). Dessutom kräver dessa truster vanligtvis en oberoende individ i den administrerande staten för att hantera trusttillgångar. Om du känner att det är liten chans att du blir stämd, eller att personen du skulle nämna som förvaltare är mindre ansvarig än du, kanske inte tillgångsskyddsstiftelser är ett bra alternativ.

Om du funderar på ett oåterkalleligt förtroende för att undvika bouppteckning och skydda din integritet, kan du förmodligen vara lika väl betjänt av ett återkallbart förtroende istället. Eftersom truster fungerar som ett substitut till testamenten, undviker alla truster testamente såvida inte testamentet "strömmar över" till trusten, eftersom domstolen måste veta vem den slutliga mottagaren är enligt testamentet. Så nästan alla återkallbara truster undviker bouppteckning. Dito angående integritet:Återkallbara förtroenden är lika privata som oåterkalleliga förtroenden.

Oåterkalleliga truster har ofta sämre inkomstskattebehandling än återkallbara truster om inkomster inte delas ut till förmånstagarna. Oåterkalleliga truster måste vanligtvis betala en revisor för att lämna in en separat inkomstdeklaration för trusten. Dessutom behöver du ofta en tredje part för att agera som förvaltare av ett oåterkalleligt förtroende, så även om du skulle fungera som din egen förvaltare av ditt återkallbara förtroende gratis (eftersom förtroendets pengar är dina pengar ändå) en tredje parts förvaltare av ett oåterkalleligt förtroende kommer att vilja få betalt.

Möjligen det största negativa av oåterkalleliga förtroenden

Glöm aldrig att du förlorar kontrollen över egendom som överförts till ett oåterkalleligt förtroende.

Har ditt yngsta barn prickat upp dig? Synd, han är permanent förmånstagare.

Skattebefrielserna för dödsbo har ökat och din egendom är inte längre dödsboskattepliktig? Tyvärr, du kan inte återkräva tillgången.

Vill du få mer förtroendeinkomst, eller vill att din förvaltare säljer ditt nuvarande hus och uppgraderar till ett större? Hoppas du är på god fot med dem:Du är inte förvaltaren, och han eller hon är den person som får bestämma vad som händer med förtroendeegendom.

Och det värsta av allt, det finns mycket specifika regler du måste följa för att kvalificera dig för fördelarna med ett oåterkalleligt förtroende, och om ditt förtroende bryter mot för många av dessa regler kan du sluta med ett oåterkalleligt förtroende som låser dina pengar men inte ger dig med någon av fördelarna med förtroendet.

Slutligen, bara för att du har ett oåterkalleligt förtroende betyder det inte att du är kvalificerad för alla tre fördelarna med ett oåterkalleligt förtroende. Snarare motsatsen:En trust som skyddar dig från fastighetsskatter är vanligtvis inte Medicaid-kompatibel och har troligen inte inrättats med en tillåten förvaltare för att ge borgenärsskyddet som en tillgångsskyddsstiftelse erbjuder. Så den verkliga frågan är inte om du vill ha ett oåterkalleligt förtroende eller inte, utan vilket oåterkalleligt förtroende skulle du vilja ha nu med vetskap om att det kanske inte är det du vill ha i framtiden.

Ja, du kan behålla vissa befogenheter som ger dig begränsad kontroll över förtroendet och förvaltaren, och tredje part kan vidta vissa åtgärder för att ändra oåterkalleliga förtroende. En domstol kan begära att ändra trusten, en förvaltare eller trust protector kan ha befogenheter att göra ändringar i trusten, eller så kan alla förmånstagare gå med på att ändra trusten (även om den sistnämnda strategin vanligtvis inte är tillgänglig när det finns mindre förmånstagare). Men dessa ändringar kräver att andra människor (eller ännu värre, domstolar) håller med om din åsikt, eftersom du är maktlös att lagligt ändra förtroendet.

The Bottom Line:Var säker innan du går den här vägen

Lärdomen bör vara tydlig:Skapa inte ett oåterkalleligt förtroende om du inte behöver besparingar på fastighetsskatt, statliga förmåner eller borgenärsskydd, och se till att du kommer att vilja fortsätta med denna förmån resten av ditt liv.