CRS-klientmeddelande:Vad krävs och hur skiljer det sig för truster?

I år kommer det automatiska utbytet av finansiell kontoinformation mellan skattemyndigheter för första gången att ske i enlighet med OECD:s Common Reporting Standard (CRS). Av de 100 jurisdiktioner som har förbundit sig att anta och implementera det automatiska informationsutbytet, lovade 52 tidiga användare att börja utbyta information under 2017 avseende 2016.

I likhet med FATCA kräver inte CRS och kommentarerna att rapporterande finansinstitut ska meddela kontoinnehavare och kontrollerande personer om någon rapportering som utförs på dem. Däremot kan CRS-specifika lokala bestämmelser eller lokala dataskyddslagar införa vissa anmälningsskyldigheter för rapporterande finansiella institut (FI).

Kundaviseringen kräver i allmänhet att anmälningsbara personer informeras i tillräcklig tid innan information rapporteras , senast inom en angiven tidsfrist, för att göra det möjligt för dem att utöva dataskyddsrättigheter och rätt till rättelse.

För trustbranschen bör en skillnad göras mellan trusts som klassificeras som finansinstitut eller som passiva icke-finansiella enheter (NFE).

För FI-stiftelser rapporterar förvaltaren i allmänhet till den lokala skattemyndigheten med hänsyn till eventuella rapporteringspliktiga konton i trusten. För passiva NFE-förtroende , kan förvaltaren behöva lämna ut information om de kontrollerande personerna till FI (t.ex. en bank) som trusten har ett konto hos, vilket gör det möjligt för FI att uppfylla sina egna rapporteringsskyldigheter. En FI-trust kan också behandlas som en passiv NFE om dess bosättningsjurisdiktion anses vara icke-deltagande ur FI:s perspektiv där kontot innehas. En person kan betraktas som både en kontohavare och en kontrollerande person och kan därför rapporteras i olika roller med olika finansiell information. Detta är fallet för en diskretionär förmånstagare som endast är kontohavare om han får utdelning medan han i allmänhet alltid är en kontrollerande person. Följaktligen är det möjligt att en godtycklig förmånstagare skulle få flera meddelanden. Därför kan en förvaltare i sin förtroenderoll överväga en ytterligare nivå av kundkommunikation för att förklara den unika tillämpningen av CRS till förtroende- och förtroendebranschen.

Det är viktigt att notera att nivån av vägledning och kraven när det gäller meddelandet skillnader sig mellan jurisdiktioner . Medan vissa jurisdiktioner inte anger vilken information som behöver inkluderas, kan andra, t.ex. Liechtenstein, specificera det i detalj. Dessutom måste FI:er överväga om en engångsanmälan är tillräcklig , eller om det krävs på återkommande basis. Dessutom kräver vissa jurisdiktioner att varje ändring av den rapporterade informationen kommuniceras.

Medan i många jurisdiktioner kan klientmeddelandet vara generellt (t.ex. genom villkoren, genom att hänvisa till listan över anmälningsbara jurisdiktioner, etc.) kan vissa kräva att den eller de jurisdiktioner med vilka informationen kommer att utbytas kommuniceras till den anmälningsbara personen, vilket kräver ett personligt kundmeddelande (som är fallet i Luxemburg).

Slutligen bör FI:er inte bara vara uppmärksamma på lokala krav och deadlines, utan också säkerställa att kundmeddelandet görs tillräckligt i förväg för att redogöra för den ansträngning som krävs för att svara på återflödet av kundförfrågningar. Detta gäller inte bara early adopters, utan ävensena adopters som Schweiz, eftersom tidsfristen för anmälan den 31 januari 2018 redan närmar sig .


bankverksamhet
  1. valutamarknad
  2.   
  3. bankverksamhet
  4.   
  5. Valutatransaktioner